{"id":13373,"date":"2021-11-17T16:08:01","date_gmt":"2021-11-17T21:08:01","guid":{"rendered":"https:\/\/alcogal.com\/\/?p=13373"},"modified":"2021-11-17T16:08:32","modified_gmt":"2021-11-17T21:08:32","slug":"cambios-a-la-ley-52-de-2016-respecto-a-registros-contables","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alcogal.com\/es\/cambios-a-la-ley-52-de-2016-respecto-a-registros-contables\/","title":{"rendered":"Cambios a la Ley 52 de 2016, respecto a Registros Contables"},"content":{"rendered":"<p>A trav\u00e9s de la Ley No. 254 de 2021, se introdujeron cambios a la Ley 52 de 2016 (Ley 52), respecto a la obligaci\u00f3n, para todas las entidades incorporadas bajo Ley paname\u00f1a, de mantener registros contables y documentaci\u00f3n de respaldo.<\/p>\n<p>Registros contables ser\u00e1n aquellos que indiquen, de forma clara y precisa, las operaciones de una entidad, sus activos, pasivos y patrimonio, y permitan determinar con certeza razonable la situaci\u00f3n financiera de una entidad para permitir la elaboraci\u00f3n de estados financieros.<\/p>\n<p><strong>I. Obligaci\u00f3n de mantener Registros Contables para todas las entidades incorporadas bajo ley paname\u00f1a:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Mantener los registros en Panam\u00e1 o en cualquier parte del mundo, por un periodo de 5 a\u00f1os desde que se realiz\u00f3 la \u00faltima transacci\u00f3n.<\/li>\n<li>Los registros, o una copia de estos (al 31 de diciembre del a\u00f1o anterior), deber\u00e1n ser enviados al Agente Residente, de forma anual, el d\u00eda 30 de abril de cada a\u00f1o.<\/li>\n<li>En los casos donde los registros se mantienen en un lugar diferente a la oficina del Agente Residente, la entidad deber\u00e1 confirmar:<br \/>\na. El nombre y detalles de contacto de la persona que mantiene custodia de los registros (y notificar en caso de que \u00e9sta cambie) y<br \/>\nb. Direcci\u00f3n de d\u00f3nde se mantienen.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>II. Excepciones:<\/strong><\/p>\n<p>Las siguientes entidades estar\u00e1n exceptuadas de la obligaci\u00f3n de entregar los registros contables a sus Agentes Residentes:<\/p>\n<ul>\n<li>Entidades listadas en una bolsa de valores local o internacional;<\/li>\n<li>Entidades propiedad del Estado y<\/li>\n<li>Entidades registradas en el Registro Nacional de Marina Mercante de la Rep\u00fablica de Panam\u00e1.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>III. Tipos de Registros Contables que se deber\u00e1n mantener:<\/strong><\/p>\n<p>a) Entidades dedicadas exclusivamente a ser tenedoras de activos y sin actividad comercial:<\/p>\n<p>Documentos que muestren:<\/p>\n<ul>\n<li>El valor de los activos;<\/li>\n<li>Los ingresos generados por dichos activos y<\/li>\n<li>Los pasivos relativos a dichos activos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>b) Entidades que operan y realizan actos de comercio fuera de Panam\u00e1:<\/p>\n<ul>\n<li>Un diario y un mayor.<\/li>\n<\/ul>\n<p>c) Entidades que se dedican a la compra y venta de t\u00edtulos de cr\u00e9dito y valores comerciales p\u00fablicos o privados para lucrarse en su reventa o por cualquier otro medio de especulaci\u00f3n mercantil:<\/p>\n<ul>\n<li>Estado de cuenta o balance de la entidad.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IV. Obligaciones para entidades incorporadas antes de la entrada en vigor de la Ley 254:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Proveer, al Agente Residente, antes de abril 2022, copia de los registros contables y documentaci\u00f3n de respaldo para mantenerla en sus oficinas. Una vez se expire este periodo, el Agente Residente deber\u00e1 preparar una Declaraci\u00f3n Jurada confirmando que cuenta con la informaci\u00f3n.<\/li>\n<li>El Agente Residente renunciar\u00e1 y registrar\u00e1 dicha renuncia en el Registro P\u00fablico de forma inmediata en los casos donde la entidad no provea los registros contables o la informaci\u00f3n relevante respecto a d\u00f3nde se mantienen dichos registros.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>V. Sanciones:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Multa entre USD 5,000.00 y USD 1,000,000.00.<\/li>\n<li>Suspensi\u00f3n de los derechos corporativos de la entidad. Para reactivarla, se deber\u00e1 seguir el procedimiento contenido en el C\u00f3digo Fiscal de Panam\u00e1.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A trav\u00e9s de la Ley No. 254 de 2021, se introdujeron cambios a la Ley 52 de 2016 (Ley 52), respecto a la obligaci\u00f3n, para todas las entidades incorporadas bajo Ley paname\u00f1a, de mantener registros contables y documentaci\u00f3n de respaldo. 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